Lo scopo del modulo IRS 1065

Partnership non pagano le tasse sui loro profitti; i loro partner lo fanno. I partenariati sono entità pass-through che riportano il loro reddito, detrazioni, crediti e altri oggetti per i partner in modo che i partner possono quindi inserire la loro parte di queste informazioni sulle loro dichiarazioni dei redditi personali. La partnership, così come una entità trattata come una partnership ai fini dell’imposta federale sul reddito, utilizza Form 1065, degli Stati Uniti ritorno del partenariato economico, alla lista di queste informazioni. La ripartizione delle voci è fatta per ciascun partner secondo un programma K-1, la quota di Partner di reddito, detrazioni, crediti, ecc, in base alle loro quote di partecipazione.

Quali le relazioni costituiscono

Modulo 1065 è un ritorno di cinque pagine.

Pagina 1: informazioni di base sulla partnership – il suo nome, indirizzo, numero di identificazione del datore di lavoro, di attività di business, data in cui l’azienda ha iniziato – viene visualizzato nella parte superiore del modulo. Poi il partenariato indica se il ritorno è speciale (ad esempio, modificato, finale, che riflette il cambiamento di nome o l’indirizzo), il metodo di contabilizzazione e il numero di Schedule K-1 che sono attaccati.

La sezione di reddito elenca varie voci di reddito derivanti dal commercio del partenariato o di lavoro, come i ricavi lordi delle vendite e il guadagno o la perdita netta da cessione di beni aziendali (una cifra che è tratto da Form 4797). Tuttavia, alcuni elementi richiedono un trattamento speciale degli azionisti (partner) restituisce proprie; questi sono indicati gli elementi come indicati separatamente e non appaiono a pagina 1 del loro modulo 1040. Ad esempio, a causa delle regole speciali per il noleggio di reddito immobiliare e deduzioni, non sarà possibile vedere una voce di queste rendite nella sezione reddito del modulo 1065 di ritorno.

Allo stesso modo, mentre alcune delle aziendali o commerciali deduzioni di un partenariato sono elencati a pagina 1 del modulo 1065, alcuni sono riportati altrove (ad esempio, contributi di beneficenza, Sez. 179 deduzione), in modo che i partner possono applicare i loro limiti per questi write-off. Deduzioni a pagina 1 del modulo 1065 comprendono stipendi e salari ai dipendenti (ma i partner non sono dipendenti in modo pagamenti a loro non sono elencate qui); eventuali pagamenti garantiti ai partner sono elencati.

La differenza tra il reddito complessivo del partenariato e le sue deduzioni totali è reddito ordinario di business (utili) o la perdita. Tale importo netto, insieme ad altri elementi, è assegnato a partner.

La parte inferiore della pagina 1 è utilizzato per la firma e data sul modulo se il ritorno è presentata su carta (firme elettroniche sono utilizzate per i ritorni e-depositato) e notando informazioni su un preparatore pagato, se presente.

Pagine 2 e 3. Schedule B. Altri elementi, è una serie di sì-no domande sul partenariato. Ad esempio, selezionare la casella per la domanda 1 per quanto riguarda il tipo di società di persone o altra entità presentazione della dichiarazione, come ad esempio una società a responsabilità limitata (LLC) con due o più partner e di una società a responsabilità limitata (LLP). Programma B è utilizzato anche per fornire informazioni sulla materia fiscale Partner – qualcuno designato dal partenariato di firmare il ritorno e l’interfaccia con l’IRS sulle questioni relative al ritorno. (Se ci sono più di 10 partner, eventuali verifiche devono essere condotte al livello di partnership per salvare l’IRS la fatica di revisione ogni singolo partner per il trattamento di un elemento di partenariato.)

Pag. 4 Schedule K elenca quota distributiva dei partner di elementi. E ‘da questo programma che gli stanziamenti sono fatti per i partner individuali di ciascuno di questi elementi; gli importi assegnati sono riportati nell’Allegato K-1, che ha sezioni per:
Utile (perdita)

deduzioni

lavoro autonomo

Crediti

transazioni con l’estero

articoli imposta minima alternativa

ALTRE INFORMAZIONI

pagina. Questa pagina è costituita da un certo numero di diversi programmi:
L’analisi di Schedule K di reddito netto (perdita) è una ripartizione del reddito o la perdita a seconda della natura dei partner (aziendale, individuale (attivo), i singoli (passivi), ecc). E ‘segregare ulteriormente il reddito e la perdita tra i soci accomandatari ei soci accomandanti.

Schedule L è il bilancio. Le sue voci per le attività e le passività sono popolati secondo i libri del partenariato. Come con qualsiasi bilancio, la differenza tra le attività e le passività riflette efficacemente conto capitale del partner (per esempio, l’equità nel partenariato).

Programma M-1 è una riconciliazione di reddito o di perdita per i libri, con il reddito o la perdita per il ritorno. Poiché le norme fiscali non seguono necessariamente la realtà economica di attività di partenariato, questa riconciliazione è necessaria. Per esempio, mentre una società può detrarre l’intero costo del pasto e intrattenimento nei propri libri contabili, ai fini fiscali solo il 50% di questi costi sono deducibili; riconciliazione viene effettuata su Schedule M-1.

Pianifica M-2 è l’analisi dei conti del capitale dei partner. Questa partecipazione si adatta ogni anno per riflettere contributi forniti dai partner, utile o la perdita del partenariato, le distribuzioni dalla partnership per partner e altre attività.

Nota: Schedule M-3, che è una dichiarazione necessaria solo per le grandi società di persone ($ 50 milioni o più in totale attivo) non fa parte delle cinque pagine di modulo 1065. Se una società è necessario per collegare questo programma per il ritorno si segnala on line J a pagina 1 del ritorno.

Schedule K-1

Come spiegato in precedenza, questa forma di partenariato alloca oggetti così come gli elementi indicati separatamente agli azionisti in modo che possano riferire sui loro rendimenti personali. Pagina 2 di questo programma dirige partner che sono persone che hanno presentato modulo 1040 dove segnalare gli articoli. Ad esempio, la quota di un partner di conto economico (il reddito ordinario o la perdita da pagina 1 della Forma 1065) è riportato nell’Allegato E del modulo di un individuo 1040. la quota di un partner di plusvalenze nette a lungo termine è riportato nell’Allegato D del modulo 1040 (e potrebbe dover essere inserito sul Form 8949 pure).

Presentazione della dichiarazione

Modulo 1065 attualmente ha la stessa data di scadenza come modulo 1040. Tuttavia, a partire con il ritorno 2016, depositato nel 2017 (per il partenariato anno solare), la data di scadenza è il 15 marzo.

Una partnership attualmente in grado di ottenere una proroga automatica di archiviazione di cinque mesi al 15 settembre. Tuttavia, a partire con il ritorno 2016, la proroga automatica è di sei mesi; il termine rimane invariato a 15 settembre.

Partnership che non riescono a presentare le loro dichiarazioni in tempo sono soggetti ad una sanzione di $ 195 per partner per ogni mese ritardano.

(Per un approfondimento sulle partnership, vedere 4 errori di partenariato commerciale per evitare andwhat è la differenza tra un partner silenzioso e un partner generale?)

Morale della Storia

Anche se nessuna imposta è dovuta su un ritorno di partnership, è un pezzo vitale di informazioni per l’IRS da utilizzare nel controllo che i partner pagano le tasse sugli articoli di partenariato. Il completamento del modulo può essere fonte di confusione e complessa, per cui si consiglia di lavorare con un professionista fiscale competente.

Vedere anche lo scopo di IRS Form 5498 e lo scopo del modulo IRS 2848.