Quando IRA e proprietari piano qualificati girare 70½, l’IRS richiede loro di cominciare a prendere le distribuzioni minimo richiesto (RMDS) dai loro conti di risparmio fiscale differita, indipendentemente dal fatto che vogliono cominciare a prendere le distribuzioni o no. Ma ci sono molti errori che sono comunemente commessi con queste distribuzioni e rappresentano i proprietari hanno bisogno di conoscere le regole che si applicano a loro, al fine di evitare questi errori e ridurre al minimo le loro fatture fiscali. La chiave è sapere quali sono le regole di IRS sono di pertinenza RMDS e come essi sono tassati.
Le regole
L’IRS richiede che tutti i possessori di un tradizionale IRA o di un piano qualificato cominciare a prendere le distribuzioni minime obbligatorie dai loro conti entro il 1 ° maggio dell’anno dopo l’anno in cui raggiungono l’età 70½. Ciò significa che un proprietario dell’account che raggiunge 70 anni di età nel mese di ottobre di un dato anno non dovrà cominciare a prendere le distribuzioni fino a due anni più tardi, il 1 ° maggio dell’anno dopo di che lui o lei diventa 70½. Questo può avere un impatto significativo sulla quantità di distribuzioni che vengono prese durante la vita del proprietario dell’account. (Per ulteriori informazioni, consultare: Come calcolare richiesto distribuzioni minimi.)
Ma molti proprietari di piano IRA e qualificati pensano di poter rimanere in chiaro prendendo solo una distribuzione aggregata da un piano o di un conto che copre tutte le distribuzioni minime richieste che sono richiesti da tutti i loro conti possono essere in una brutta sorpresa. C’è uno specifico insieme di regole che si applica a prendere le distribuzioni minimi richiesti aggregata. Entrambi i consulenti e clienti hanno bisogno di capire come queste regole funzionano al fine di evitare le sanzioni orribili che provengono dal mancato rispetto di dette distribuzioni in modo corretto.
Il mandato di regole IRS che tutte le distribuzioni minimi richiesti essere calcolati sulla base separata. Quando è consentito l’aggregazione, queste distribuzioni possono essere prese su base aggregata da uno o più di questi conti o piani. E ‘importante per i consulenti per capire che i conti con una attesa di distribuzione minimo richiesto non può semplicemente essere arrotolato su un altro conto e avere questo requisito RMD incorporato nel nuovo account. La distribuzione minima richiesta è considerato da IRS per essere la prima distribuzione tratto da un conto durante l’anno. Ciò significa che un investimento IRA in un titolo a reddito fisso che matura in marzo non può essere riportata nella sua interezza durante l’anno. L’importo della distribuzione minima richiesta deve essere sottratto dall’importo che può essere arrotolato sopra durante l’anno.
La stessa regola si applica quando le distribuzioni sono tratte da un piano di pensionamento dal datore di lavoro, anche se tali distribuzioni sono rotolato sopra in un IRA o un altro piano qualificato. Tutte le distribuzioni di questi piani sono codificati come rollover, anche quando vanno direttamente in un altro IRA o di un piano qualificato. Tuttavia, le distribuzioni minimi richiesti da un IRA possono essere spostati direttamente da un conto ad un altro durante l’anno. Questo consente al proprietario IRA di differire dichiarando il reddito derivante dalla distribuzione fino al più tardi nel corso dell’anno. Consulenti necessario essere certi che essi hanno promemoria adeguate in atto per quanto riguarda le distribuzioni minime richieste, perché il nuovo custode IRA non avrà queste informazioni e non si sa per avvisare il proprietario dell’account di cominciare a prendere RMDS in molti casi. (Per ulteriori informazioni, consultare: I migliori consigli per ridurre Richiesto distribuzioni minimo.)
Un’altra regola fondamentale da ricordare è che le distribuzioni minimi richiesti da un tipo di conto non possono essere prese da un altro tipo di conto. Per esempio, un RMD da un account 401 (k) non può essere prelevato da un IRA e viceversa. Ogni tipo di account deve calcolare la propria distribuzione minima richiesta separata al fine di soddisfare le esigenze di IRS.
Ma le distribuzioni minime richieste per gli account come-tipo possono essere aggregati. Un cliente che possiede un tradizionale IRA, SEP-IRA e un IRA semplice può aggregare queste distribuzioni e portarli da un account. Naturalmente, la RMD deve essere calcolato separatamente per ogni account, ma l’ammontare complessivo può essere preso da un unico conto.
Una regola simile vale per i 403 conti (B). Ma questa regola non si applica ai conti pensionistici che il cliente ha nel settore privato, come ad esempio 401 (k) o 457 conti (B). Il dipendente è tenuto a prendere un RMD separata da ciascuno di questi conti in conformità alla normativa IRS. E qualsiasi piano che sta facendo una serie di pagamenti sostanzialmente uguali ai sensi della sezione 72 (t) del codice interno delle entrate non possono essere aggregati con altri pagamenti che sono fatti.
Morale della Storia
È di vitale importanza che i consulenti notificare ai loro clienti delle distribuzioni minime richieste che devono prendere da loro piani e conti pensione. Alcuni RMDS possono essere aggregati, mentre altri devono essere calcolati e presi separatamente. Consulenti hanno bisogno di conoscere le regole che circondano queste distribuzioni al fine di consigliare adeguatamente i loro clienti delle loro opzioni e delle responsabilità. (Per ulteriori informazioni, consultare: un promemoria richiesto minima di distribuzione.)